保山独资企业个人所得税

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随着社保入税，以及个税更加规范严格的监管，对于一直合规据实申报个税社保的企业并没有太大的影响，但是对于一些不规范的私企来讲，确实将会大大增加人工成本！由此，很多企业就想方设法对个税社保进行“合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展”，常见的我们列举以下几种形式：
在这里，我们可以明显看出上述第3种合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展中，临时工与企业存在实际雇佣关系签订了劳动合同，根据《劳动合同法》和《社会保险法》的规定，目前的用工形式只有非全日制用工和全日制用工两种用工形式，并无临时工的概念。对于全日制用工，企业除代扣代缴个税以外，有为其缴纳社保的义务。但是对于非全日制员工来讲，员工可选择自行缴纳养老和医疗保险，企业只需支付工伤保险即可。
企业雇佣一些临时工作的人员，若采用非全日制用工形式，则需要满足非全日制用工的条件：以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时，每周工作时间累计不超过二十四小时；结算支付周期最长不超过十五日；非全日制用工工资＝小时工资标准×实际工作小时数。但是在运用上一定要注意风险，毕竟非全日制用工劳动法有明确的界定，如果二者同时参加单位的考勤、服从单位的规章制度管理，那么他们应享受同等待遇，都需要申报个税与社保，如果稍有不慎运用不当，引起劳动纠纷就得不偿失。
根据新修订的个税法实施情况来看，因为大部分人都可以享受专项附加扣除，也就是说各收入群体个税均获得不同程度减负。为何像上述合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展一样的工资拆分依然盛行？
在目前个税社保越来越严的征管大环境下，想“利用保山税收优惠政策，不过分解读，不乱用，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。”也不是不行，但是要记住一切“利用保山税收优惠政策，不过分解读，不乱用，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。”的前提都必须合理合法！结合实务工作，目前给出以下两种利用保山税收优惠政策，不过分解读，不乱用，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。思路，仅供参考。
二、外包方式：如果从业人员为公司员工，则必须全员全额缴纳个税社保，即使目前社保暂时没有实现，未来也不可避免，那这里我们可以将该部分人员设计为非员工，通过人力资源外包平台处理来合理规避个税和社保问题。
关于个税社保问题，三种方式选择的优缺点如下：（1）对于员工来讲，个税社保都必须如实申报缴纳，其中个税按工资薪金需要在平时预扣预缴税款基础上，于年度终了时进行汇算清缴；缴纳社保大概是工资的26％左右；
（2）通过劳务外包方式，这部分个税社保都不用企业缴纳，但会存在一定比例的外包费用成本；
这样的劳务外包用工模式，从业人员的个税社保自然就与公司无关，也就避开后续由于税务稽查而面临的补税、罚款以及补交社保的弊端。但鱼与熊掌不可得兼，既要不缴纳个税社保，还要不增加任何成本，在现有法律框架性是没有办法做到的。
简而言之，无论是个税社保的利用保山税收优惠政策，不过分解读，不乱用，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。，还是其他任何内容的利用保山税收优惠政策，不过分解读，不乱用，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。，其实都要遵循一个原则：只有合理合法，方能高枕无忧！
第一，关于合伙企业取得的利息、股息、红利所得所得税的处理问题。根据《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》（国税函〔2001〕84号）的规定，合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。这一规定涉及三个相关联的问题。一是合伙人取得的利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税时，合伙企业对外投资时所产生的相应费用是否可以扣除。即合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利穿透合伙企业直接分回给合伙人时，其相应的费用是否也可以分回给合伙人？对此存在争议；二是合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利穿透合伙企业直接分回给合伙人时，对于法人合伙人而言，是否可以视为在国内的直接投资收益而享受免税的优惠？该文件也没有对此作出明确规定。三是合伙企业投资收益直接穿透到合伙人征税，如果合伙人是自然人，扣缴义务人是谁？对此，也没有明确的规定。
《民法总则》赋予了合伙企业民事法律主体地位，可以作为一个独立的主体进行各种商事活动。但合伙企业却不是所得税纳税主体。《合伙企业法》第六条规定：合伙企业的生产经营所得和其他所得，由合伙人分别缴纳所得税。主要是由于合伙企业的财产没有从实质上与合伙人的财产完全分离，不能完全独立对外承担法律责任，各无限责任合伙人为合伙企业对外依然承担无限连带责任的原因。《企业所得税法》也明确规定“个人独资企业、合伙企业不适用本法”。根据我国税法的相关规定，对于合伙企业，如果合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是企业的，缴纳企业所得税。同时由于合伙企业的穿透原理，合伙人的所得税不仅需要区分合伙人类型，还需要区分不同的所得项目计算、征收。导致合伙企业所得税的规定较为复杂和具有不统一性，也存在许多争议的问题。合伙企业投资收益所得税的处理就是如此。
我国现行税收法律关于合伙企业对外股权（票）投资与转让计算缴纳所得税的文件依据，主要是《财政部 国家税务总局关于印发＜关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定＞的通知》（财税〔2000〕91号）、《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》（国税函〔2001〕84号）、《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕第159号）。上述文件的规定，使得合伙企业股权（票）投资收益和转让所得纳税处理存在诸多争议。
1。合伙企业投资收益直接穿透合伙企业分配到合伙人征税，但相应的费用是否也可以穿透分回给合伙人，对此，因税法规定不合理而备受争议。根据国税函〔2001〕84号文件的规定，合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不计入企业的收入，单独作为投资者个人取得的利息、股利、红利所得，按“利息、股利、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。而财税〔2008〕第159号规定：“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。”因此，在实践中具体适用上述规定时，一般认为法人合伙人和其他组织合伙人，就合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，直接穿透到合伙人对应的年度计算应纳税所得，予以征收企业所得税。